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    納稅知識

    非居民企業間接轉讓財產企業所得稅

    非居民企業間接轉讓財產企業所得稅

    請問:

    1、國家稅務總局2015年7號文第六條第(一)項第3點“股權轉讓方和股權受讓方被同一方直接或間接擁有80%以上的股權”,這里的“同一方”必須指單一的企業或者自然人嗎?能否由具有特定關系的一組主體共同構成“同一方”呢?比如具有夫妻關系的兩個自然人、簽署了一致行動人的兩個主體,或者比如轉讓方和受讓方的股東及其持股比例完全一樣(但單一股東持股不超過80%),能否視為“同一方”呢?

    發布時間:2021-09-26 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  

    納稅知識

    本公司(汽車4S店)是否可以適用設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    本公司(汽車4S店)是否可以適用設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    本公司是一家在青海省經營的汽車4S店,主營業務包括品牌新車銷售以及售后產品及服務(包括零部件和汽車用品銷售、維修及保養服務等)。根據“財稅[2011]58號”、“財政部、稅務總局、國家發展改革委公告2020年第23號”等稅收法規的相關規定:對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%/60%以上的企業。

    發布時間:2021-09-26 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  企業所得稅  

    納稅知識

    資產評估報告,可以作為稅前扣除的依據嗎?

    資產評估報告,可以作為稅前扣除的依據嗎?

     企業依據資產評估師事務所出具的資產評估報告,對評估入賬的固定資產計提折舊。這部分折舊可以稅前扣除嗎?
    資產評估報告,可以作為稅前扣除的依據嗎?
    《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》【2018】28號文中的外部憑證,是否包含資產評估報告?

    發布時間:2021-09-26 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  稅收征管  

    納稅知識

    疫情期間適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,那么2%這部分需要并入營業外收入繳納企業所得稅嗎?

    疫情期間適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,那么2%這部分需要并入營業外收入繳納企業所得稅嗎?

     小規模納稅人減按1%征收增值稅,由于納稅人在開具增值稅發票時是按1%征收率換算為不含稅收入,并按1%計算增值稅額的,增值稅給予2%的減免稅實際上已經包含在企業所得稅應稅收入中。因此,對增值稅給予2%的減免稅,不應重復作為收入申報繳納企業所得稅。

    發布時間:2021-09-26 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  

    納稅知識

    累計2020年應納稅所得額是300萬元,累計2020年應納稅所得額沒超300萬元,這樣還可以享受小微企業5%和10%的企業所得稅的優惠政策嗎?在季度預交所得稅時,以前年度虧損可以先預填寫上嗎?

    累計2020年應納稅所得額是300萬元,累計2020年應納稅所得額沒超300萬元,這樣還可以享受小微企業5%和10%的企業所得稅的優惠政策嗎?在季度預交所得稅時,以前年度虧損可以先預填寫上嗎?

    有個問題請教老師,小微企業 ,如果2020年的估計利潤總額470萬元,2018可彌補虧損10萬元,2019年可彌補虧損160萬元,累計2020年應納稅所得額是300萬元,累計2020年應納稅所得額沒超300萬元,這樣還可以享受小微企業5%和10%的企業所得稅的優惠政策嗎?在季度預交所得稅時,以前年度虧損可以先預填寫上嗎?

    發布時間:2021-09-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  稅收征管  

    納稅知識

    據實報銷的車輛費用,是否可以所得稅稅前扣除?

    據實報銷的車輛費用,是否可以所得稅稅前扣除?

    員工因公出差,使用自己私有車輛,根據出差的具體歷程,遵循公司制定的車輛管理辦法中,每公里歷程補貼燃油費的單價,據實報銷的燃油費和據實發生的過路費。

    問題1:據實報銷的車輛費用,是否可以所得稅稅前扣除?

    問題2:員工據實報銷的因公出差發生的車輛費用,是否需要合并薪資收入繳納個人所得稅?

    發布時間:2021-09-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  企業所得稅  

    納稅知識

    公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除

    公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除

    公益事業的捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額是指賬面上的利潤總額還是加上已在營業外支出中列支的捐贈額后的總額按照12%計算應納企業所得稅額時扣除。如賬面利潤100萬元,其中在營業外支出捐款額20萬元,是按100萬元的12%在計算應納稅所得額扣除12萬元,還是按照賬面利潤100萬元+已在營業外支出捐款20萬元后的120萬元的金額按照12%在計算應納稅所得額扣除14.4萬元

    發布時間:2021-09-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  

    納稅知識

    分拆銷售不良資產包企業所得稅納稅問題

    分拆銷售不良資產包企業所得稅納稅問題

     分拆銷售取得的不良資產包,只銷售其中1個資產,是否需繳納企業所得稅?成本如何確定?如以500萬元取得賬面價值為1000萬元(含A賬面價值300萬元,B賬面價值700萬元),銷售A取得500萬元,B未出售。銷售A是否需繳納企業所得稅?A的成本如何確定?謝謝!

    發布時間:2021-09-23 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  

    納稅知識

    集團內“上掛下派”人工成本企業所得稅稅前扣除

    集團內“上掛下派”人工成本企業所得稅稅前扣除

    集團內部“上掛下派”,母公司派出一定人員在子公司服務一定時期,實務中很難再跟子公司重新簽訂合同關系,母公司為這些人員發放工資、在母公司所在地繳納社保,工資薪酬及差旅費由子公司承擔,并在子公司企業所得稅匯算清繳時由子公司稅前扣除,請問這種做法是否可行?

    發布時間:2021-09-18 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  

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    新收入準則房地產企業企業所得稅預繳問題

    新收入準則房地產企業企業所得稅預繳問題

    根據新收入準則,第二十八條 企業為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產;但是,該資產攤銷期限不超過一年的,可以在發生時計入當期損益。增量成本,是指企業不取得合同就不會發生的成本(如銷售傭金等)。

    發布時間:2021-09-17 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  

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