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    本公司(汽車4S店)是否可以適用設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    本公司(汽車4S店)是否可以適用設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

    本公司是一家在青海省經營的汽車4S店,主營業務包括品牌新車銷售以及售后產品及服務(包括零部件和汽車用品銷售、維修及保養服務等)。根據“財稅[2011]58號”、“財政部、稅務總局、國家發展改革委公告2020年第23號”等稅收法規的相關規定:對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%/60%以上的企業。

    發布時間:2021-09-26 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  企業所得稅  

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    免稅政策現在是不是按財稅字【1994】20號文來執行

    免稅政策現在是不是按財稅字【1994】20號文來執行

    1、關稅字【1994】20號,第二條第八點:外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征個人所得稅,現在是否還可以免征個人所得稅?

    2、國發【2013】6號文,第四條第14點,取消對外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優惠,這個文件是否有效,現在是按哪個文件來執行的?

    發布時間:2021-09-26 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  

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    國稅函【1997】529號文件規定,計算進項稅轉出時免稅收入不進行不含稅收入的換算,這里的免稅收入是含稅的。以上兩個稅收政策對進項稅轉出的規定不一致。請問?進項稅轉出應該怎樣計算?

    國稅函【1997】529號文件規定,計算進項稅轉出時免稅收入不進行不含稅收入的換算,這里的免稅收入是含稅的。以上兩個稅收政策對進項稅轉出的規定不一致。請問?進項稅轉出應該怎樣計算?

    一般納稅人既有應稅收入也有免稅收入,對于無法劃分的進項稅進行進項稅轉出的計算,根據財稅【2016】36號文件規定:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額,36號文對“銷售額”有明確的解釋是不含稅的(附件一的23條和35條),這里的銷售額是不含稅的。國稅函【1997】529號文件規定,計算進項稅轉出時免稅收入不進行不含稅收入的換算,這里的免稅收入是含稅的。以上兩個稅收政策對進項稅轉出的規定不一致。請問?進項稅轉出應該怎樣計算?

    發布時間:2021-09-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  

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    一般納稅人開具的5%的勞務派遣的增值稅專用發票可以抵扣嗎?疫情期間增值稅有優惠嗎

    一般納稅人開具的5%的勞務派遣的增值稅專用發票可以抵扣嗎?疫情期間增值稅有優惠嗎

         根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》 (財稅〔2016〕36號) 附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定:
         第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:
        (一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票,下同)上注明的增值稅額。
         第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
        (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
        納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
        (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
        (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
        (四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
        (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
        納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。
        (六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
        (七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
        本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
        根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定:
        三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。
      疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。
        五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。
      公共交通運輸服務的具體范圍,按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行。
        生活服務、快遞收派服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。
      六、本公告自2020年1月1日起實施,截止日期視疫情情況另行公告。
        根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)規定:
        三、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
        根據《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第28號)規定:
        《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)、《財政部 國家發展改革委關于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間免征部分行政事業性收費和政府性基金的公告》(財政部 國家發展改革委公告2020年第11號)規定的稅費優惠政策,執行至2020年12月31日。

    發布時間:2021-09-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  稅收征管  

    納稅知識

    2020年殘疾人就業保障金減征政策及計算依據

    2020年殘疾人就業保障金減征政策及計算依據

    ?您好,1.《關于完善殘疾人就業保障金制度更好促進殘疾人就業的總體方案》自2020年1月1日實施,請問2020年繳納屬期2019年的殘保金時,是否可以適用該方案減征政策?2.如可以適用,“社會平均工資的口徑為城鎮私營單位和非私營單位就業人員加權平均工資”,請問該加權平均工資應如何取得?謝謝!

    發布時間:2021-09-23 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  涉稅事項  

    納稅知識

    請問變更三方協議扣款銀行需要攜帶什么材料?與解除協議的銀行有沒有需要辦理的事項?與新簽銀行有什么需要資料?

    請問變更三方協議扣款銀行需要攜帶什么材料?與解除協議的銀行有沒有需要辦理的事項?與新簽銀行有什么需要資料?

         三方協議簽訂可通過電子稅務局或辦稅服務大廳辦理,通過辦稅服務大廳簽訂需要按照下列流程辦理:
        (1)辦稅服務廳人員向納稅人提供《委托銀行代繳稅款三方協議》或《委托劃轉稅款協議書》。
        (2)開戶銀行在《委托銀行代繳稅款三方協議》或《委托劃轉稅款協議書》上填寫銀行賬戶信息,并與納稅人簽訂協議,加蓋銀行印章。
        (3)簽署《委托銀行代繳稅款三方協議》的,稅務機關錄入納稅人銀行賬戶信息,并通過財稅庫銀電子繳稅系統進行驗證,驗證通過后與納稅人簽訂協議,加蓋稅務機關印章。
        變更三方協議的資料建議與當地核實

    發布時間:2021-09-23 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  

    納稅知識

    如果生活性服務業在2019年10月之前已經適用了10%加計抵減,10月份新政出來后滿足15%加計抵減條件,那么當年10-12月是否可以適用15%加計抵減呢?

    如果生活性服務業在2019年10月之前已經適用了10%加計抵減,10月份新政出來后滿足15%加計抵減條件,那么當年10-12月是否可以適用15%加計抵減呢?

    您好,財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號中明確說對10%加計抵減政策的“納稅人確定適用加計抵減政策后,當年內不再調整”,但財政部 稅務總局公告2019年第87號又規定了15%加計抵減政策,請問,如果生活性服務業在2019年10月之前已經適用了10%加計抵減,10月份新政出來后滿足15%加計抵減條件,那么當年10-12月是否可以適用15%加計抵減呢?謝謝!

    發布時間:2021-09-23 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  稅收征管  

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    營改增之前股東投入土地進行開發,現在要進行土地增值稅匯算,土地成本可以按照評估值扣除嗎?股東投入時評估報告可以作為合法有效憑證進行扣除嗎??

    營改增之前股東投入土地進行開發,現在要進行土地增值稅匯算,土地成本可以按照評估值扣除嗎?股東投入時評估報告可以作為合法有效憑證進行扣除嗎??

     我們是一家房地產開發企業,營改增之前股東投入土地進行開發,現在要進行土地增值稅匯算,土地成本可以按照評估值扣除嗎?股東投入時評估報告可以作為合法有效憑證進行扣除嗎?

     

    根據《山東省地方稅務局關于修訂<山東省地方稅務局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》(山東省地方稅務局公告2017年第5號)第三十一條 土地增值稅扣除項目金額的確認:
      (一)取得土地使用權所支付的金額。
      1.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款。以出讓方式取得土地使用權的,地價款為納稅人所支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的,地價款為按照國家有關規定補交的土地出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的,地價款為向原土地使用人實際支付的地價款。
        第三十二條 審核扣除項目是否符合下列要求:
      (一)在土地增值稅清算中,扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用,應當是實際發生的。除另有規定外,扣除項目須提供合法有效憑證;不能提供合法有效憑證的,不予扣除。
      合法有效憑證是指:
      1.支付給境內單位或者個人的款項,且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者增值稅征收范圍的,以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證。

    發布時間:2021-09-22 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:涉稅事項  稅收征管  納稅政策  

    納稅知識

    財稅2016 36號文件政府性基金或行政事業性收費票據是開具給誰的?票據抬頭是誰?如果是開具給委托方的能否扣除?

    財稅2016 36號文件政府性基金或行政事業性收費票據是開具給誰的?票據抬頭是誰?如果是開具給委托方的能否扣除?

     財稅2016 36號文件規定:經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費,不得開具增值稅專用發票。

    問:文件中政府性基金或行政事業性收費票據是開具給誰的?票據抬頭是誰?如果是開具給委托方的能否扣除?

    發布時間:2021-09-22 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  

    納稅知識

    稅法意義上的買一贈一是怎么界定的?

    稅法意義上的買一贈一是怎么界定的?

    稅法意義上的買一贈一的含義是什么?

    例如:1、客戶買A商品,商家只能贈送A商品還是任何商品都可以?

    2、如果商家規定,購買金額達到一定程度才贈送贈品,這種針對個別群體的贈送行為,是否屬于買一贈一?

    3、前兩條所說的買贈行為是否屬于增值稅上的折扣?

    發布時間:2021-09-18 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  

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