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    可否用當期預收賬款的3%的稅額沖抵紅字發票的稅額

    2021-10-9 11:9:9 | 作者:admin | 0個評論 | 人瀏覽

    我司是一家房地產企業 ,近期沒有銷售額,去年開給客戶一張購房發票,現客戶退房需要紅沖,導致銷售額為負數。申報時可否用當期預收賬款的3%的稅額沖抵紅字發票的稅額呢?


        一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅,可抵減當期應納稅額,未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

        一般納稅人發生銷貨退回且跨月開具紅字發票的情形,可在開具紅字發票當月沖減當期銷售額,無需繳納增值稅。


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